Beratungsauswahl
Cross-Border-Beratung für deutsche Firmen in Österreich und der Schweiz
Consulting Auswahl für DACH: Steuern, Rechnungsstellung, Betriebsstätten, Vergabepraxis und kulturelle Besonderheiten in Österreich und der Schweiz.
Den Steuerweg zuerst festlegen
Beim grenzüberschreitenden Beratungsauftrag steht zuerst die Frage im Raum, wo die Leistung steuerlich zugeordnet wird. Erst danach lassen sich Rechnungsweg, Registrierung und erforderliche Nachweise bestimmen. Österreich und die Schweiz folgen dabei unterschiedlichen Regeln, die ein Angebotsvergleich frühzeitig sichtbar machen sollte.
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| Für beide Nachbarländer wird derselbe Umsatzsteuerweg angenommen. Dadurch bleibt offen, wer die Steuer schuldet und ob der deutsche Berater eine Registrierung benötigt. | Für Leistungen an österreichische Unternehmen stellt der deutsche Berater netto in Rechnung und weist Reverse Charge aus. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern beider Seiten gehören auf die Rechnung. In der Schweiz gibt es kein Reverse Charge im EU-Sinn: Ein registrierter Schweizer Kunde deklariert die Bezugsteuer selbst und zieht sie im selben Zeitraum als Vorsteuer ab. Der deutsche Berater muss sich registrieren, sobald sein Inlandumsatz pro Jahr 100.000 Franken erreicht. Diese Schwelle gilt seit 1. Januar 2025; darunter ist eine freiwillige Unterstellung möglich. Bei Registrierung weist er den Schweizer Normalsatz von 8,1 Prozent aus, gültig seit 1. Januar 2024. Das vereinfachte Beispiel eines Münchner Unternehmens mit 80.000 Euro Nettohonorar für ein Zürcher Projekt zeigt, dass die Behandlung von der Schweizer Umsatzschwelle abhängt. |
Rechnungsstellung Österreich vs. Schweiz
Österreich
- Reverse-Charge
- Ja, EU-Verfahren
- Steuerschuldner
- Kunde mit UID
- Registrierung
- Bei Finanzverwaltung
- Schwelle
- Keine Angabe
- Formvorschriften
- UID beider Parteien
Schweiz
- Reverse-Charge
- Nein, kein EU-Sinn
- Steuerschuldner
- Kunde im MwSt-Register
- Registrierung
- Bei Eidg. Steuerverwaltung
- Schwelle
- 100.000 CHF pro Jahr
- Formvorschriften
- Name, Datum, Entgelt, Satz
Belege passend zur Steuerentscheidung ausstellen
Die Rechnung sollte die zuvor geklärte Steuerbehandlung widerspiegeln. Ein sauberer Ablauf verbindet den Ausweis auf dem Beleg mit den Meldungen des Beraters, statt die Abrechnung erst nach Projektende zu prüfen.
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| Die Rechnung wird geschrieben, ohne Steuerhinweis, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern oder Folgemeldungen vorab festzulegen. | Bei österreichischen B2B-Leistungen weist die Rechnung die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers aus und enthält beide Umsatzsteuer-Identifikationsnummern. Der Umsatz gehört außerdem in die Zusammenfassende Meldung beim Bundeszentralamt für Steuern. Bei einer Schweizer Registrierung wird die Schweizer Mehrwertsteuer ausgewiesen; unterhalb der Registrierungsschwelle erfolgt die Rechnung ohne diese Steuer. Legen Sie diese Angaben vor der Abrechnung fest und stimmen Sie sie mit der Vergabe und der vereinbarten Leistung ab. |
Öffentliche Aufträge nach Wert und Zuständigkeit sortieren
Bei öffentlichen Beratungsaufträgen beeinflusst der geschätzte Auftragswert das anzuwendende Verfahren. Die Schwellen sind je nach öffentlicher Stelle und Land verschieden. Eine Prüfung der Ausschreibungsregeln gehört daher vor der Angebotsabgabe in den Ablauf.
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| Ein deutscher Schwellenwert wird auf Österreich und die Schweiz übertragen, oder der Auftragswert bleibt bei der Verfahrenswahl unberücksichtigt. | Für Dienstleistungen oberster Bundesbehörden liegt der EU-Schwellenwert bei 143.000 Euro ohne Umsatzsteuer; für Länder, Kommunen und sonstige Stellen bei 221.000 Euro. Die Richtlinie 2014/24/EU wird regelmäßig neu festgesetzt und in Deutschland nach § 127 GWB per Rechtsverordnung umgesetzt. Unterhalb der EU-Schwelle gilt in Deutschland die UVgO, oberhalb die VgV; ein einzelner starrer Betrag ist dafür nicht angegeben. In Österreich ist die Direktvergabe ohne Bekanntmachung nach BVergG 2018 bis 100.000 Euro ohne Umsatzsteuer möglich. Für Lieferungen und Dienstleistungen des Schweizer Bundes gelten nach BöB und VöB 230.000 Franken. Kantone und Gemeinden haben eigene Schweizer Schwellenwerte. EU-weite Ausschreibungen erscheinen in TED, deutsche auf evergabe-online und Schweizer auf simap.ch. |
Auch die Kontrolle des Verfahrens unterscheidet sich zwischen den Ländern. In Deutschland sind Vergabekammern und danach Oberlandesgerichte zuständig, in Österreich das Bundesverwaltungsgericht und in der Schweiz das Bundesverwaltungsgericht oder kantonale Instanzen. Wettbewerb und Gleichbehandlung fordert § 97 GWB. Die Vorschrift ist im Gesetzestext zu § 97 GWB abrufbar.
Vergabepraxis im DACH-Vergleich
Deutschland
- Rechtsgrundlage
- GWB, UVgO, VOL
- Rechtsschutz
- Vergabekammer
- Schwellenwerte
- EU-Schwellenwerte
- Fristen
- Regulär
Österreich
- Rechtsgrundlage
- Bundesvergabegesetz
- Rechtsschutz
- Bundesverwaltungsgericht
- Schwellenwerte
- EU-Schwellenwerte
- Fristen
- Kurz
Schweiz
- Rechtsgrundlage
- Beschaffungsrecht
- Rechtsschutz
- Kantonale Instanzen
- Schwellenwerte
- EU-Schwellenwerte
- Fristen
- Kurz
Präsenz vor Ort getrennt prüfen
Ein Büro oder ein abhängiger Vertreter kann Steuerfolgen im Tätigkeitsstaat auslösen. Planen Sie deshalb dauerhafte Arbeitsorte und Mitarbeitereinsätze als eigenen Prüfschritt ein, statt sie lediglich als organisatorische Einzelheiten des Beratungsprojekts zu behandeln.
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| Ein vorübergehender Standort oder ein Einsatz von Beschäftigten wird bei der Kalkulation nicht berücksichtigt. | Eine feste Geschäftseinrichtung, die dauerhaft genutzt wird, oder ein abhängiger Vertreter, der Verträge vermittelt, kann eine Betriebsstätte begründen. Die Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich und der Schweiz folgen diesem Prinzip; der Gewinn wird im Tätigkeitsstaat besteuert. Ein eigenes Büro in Zürich löst dort Steuerpflichten aus, und ein Projektbüro für mehrere Monate kann genügen. Für vor Ort eingesetzte Mitarbeiter sind außerdem A1-Bescheinigung und 183-Tage-Regel einzuplanen. |
Auswahl mit überprüfbaren Angaben absichern
Eine DACH-Auswahl wird belastbarer, wenn Bedarf, Register, Referenzen, Vergabeverfahren und Abrechnung gemeinsam geprüft werden. So lässt sich erkennen, ob ein Anbieter die jeweilige Leistung vor Ort erbringen und die nötigen steuerlichen und formalen Anforderungen abbilden kann.
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| Die Entscheidung stützt sich nur auf ein Angebot oder ein allgemeines Gespräch. Zuständigkeit, Einsatzort und Erfahrungen im Zielland bleiben ungeklärt. | Halten Sie zuerst den Bedarf und den Leistungsort fest: Projektort, Landessprache und geplante Präsenztage. Prüfen Sie anschließend Rechtsform, Sitz und Vertretungsbefugnis im deutschen Unternehmensregister, österreichischen Firmenbuch und Schweizer Zefix. Führen Sie Referenz-Calls mit zwei Kunden aus dem Zielland und fragen Sie nach Budgettreue, Reaktionszeit und Zusammenarbeit mit Behörden. Klären Sie danach, ob öffentlich ausgeschrieben werden muss und welche Bekanntmachung vorgeschrieben ist. Prüfen Sie zum Schluss, ob der Anbieter Reverse Charge abwickeln und nötigenfalls Schweizer Mehrwertsteuer ausweisen kann. Der DIHK bündelt Hinweise zu Marktzugang, Zoll und Steuern im Newsletter News International; nutzen Sie diese als Prüfraster für Angebote. |
